Договор ГПХ подходит курьеру, если сервис оформляет сотрудничество как выполнение конкретной работы или оказание услуг. Самозанятость — отдельный налоговый статус: курьер регистрируется в ФНС, получает оплату как плательщик НПД и самостоятельно формирует чеки. Выбор зависит от условий сервиса, гражданства, формата выплат и того, кто будет считать налоги и взносы.
Договор ГПХ: что это
ГПХ — договор гражданско-правового характера. В нём заказчик и исполнитель договариваются об услуге, её объёме, порядке оплаты и сроках. Для курьера предметом договора может быть доставка заказов или выполнение другой разовой либо регулярной услуги.
ГПХ не является трудовым договором. В нём обычно нет должности, рабочего графика и обязанности постоянно находиться на рабочем месте. Заказчик принимает результат услуги и оплачивает его по условиям договора. При этом название документа не решает всё: если отношения фактически похожи на трудовые, важны реальные условия работы и порядок взаимодействия.
При ГПХ курьером обычно остаётся физическое лицо без статуса самозанятого. В такой ситуации заказчик, если он выступает налоговым агентом, рассчитывает и удерживает НДФЛ из выплаты. В распространённом объяснении для выплат физическому лицу указывают НДФЛ 13%, но конкретная ставка и порядок расчёта зависят от актуальных правил, суммы дохода и статуса получателя. Перед подписанием договора уточняйте действующие условия у заказчика, в ФНС или на Госуслугах.
Кроме НДФЛ, у заказчика могут возникать обязанности по страховым взносам с выплат по ГПХ. Их состав и порядок зависят от вида договора, статуса заказчика и актуальных норм. Не стоит считать, что вся сумма в договоре автоматически будет перечислена курьеру: проверьте, указана ли сумма до удержания налога или к выплате.
Как оформляют договор ГПХ
Обычно заказчик предлагает договор в электронном виде или на бумаге. До согласия проверьте:
- кто указан заказчиком и кто исполнителем;
- какую услугу нужно оказать;
- как подтверждается выполнение услуги;
- когда и за что начисляется оплата;
- удерживает ли заказчик НДФЛ;
- какие налоги и взносы платит каждая сторона;
- как расторгается договор;
- есть ли ответственность за нарушение условий.
В договоре также могут быть правила использования оборудования, требования к документам и порядок передачи информации о выполненных доставках. Не подписывайте документ, если не понимаете, за какую услугу начисляют деньги и почему из выплаты удерживается конкретная сумма.
Обратите внимание на отличие от трудоустройства. По ГПХ обычно не предоставляют оплачиваемый отпуск и больничный как работнику по трудовому договору. Заказчик может не оплачивать время, когда услуга не выполнялась. Подробно о других вариантах сотрудничества и их рисках читайте в статье Работа без официального трудоустройства: варианты и риски.
ГПХ или самозанятость: в чём разница
При самозанятости курьер применяет налог на профессиональный доход — НПД. Он регистрируется в приложении «Мой налог» или через доступные сервисы ФНС, получает оплату и выдаёт заказчику чек. Регистрация обычно занимает около 10 минут.
Ставка НПД зависит от того, кто платит:
- 4% — если доход получен от физического лица;
- 6% — если платит организация или индивидуальный предприниматель.
Для курьера, работающего с сервисом доставки, чаще важна ставка 6%, если заказчик — компания или ИП. Точный статус плательщика указывается в документах и в данных для формирования чека.
У самозанятого есть налоговый вычет 10 000 ₽. Он уменьшает налоговую нагрузку по правилам НПД, пока не будет использован. Лимит дохода для применения режима — 2,4 млн ₽ в год. При превышении лимита или нарушении условий режима нужно уточнять дальнейший порядок налогообложения.
Самозанятый рассчитывает НПД самостоятельно. Заказчик не удерживает из выплаты НДФЛ как налоговый агент, если курьер подтвердил статус плательщика НПД и оформил доход по правилам режима. Обязательные страховые взносы за самозанятого в рамках НПД заказчик обычно не перечисляет. Пенсионные права при этом не формируются автоматически так же, как при трудовых отношениях; вопрос добровольных взносов нужно отдельно изучать в Социальном фонде.
| Критерий | Договор ГПХ | Самозанятость |
|---|---|---|
| Кто оформляет | Заказчик и исполнитель заключают договор | Курьер регистрируется как плательщик НПД |
| Налог с дохода | Заказчик обычно удерживает НДФЛ у физлица | Курьер платит НПД самостоятельно |
| Ставка | Для типовой ситуации часто указывают 13%, но актуальную ставку нужно уточнять | 4% от выплат физлиц и 6% от выплат организаций или ИП |
| Страховые взносы | У заказчика могут возникать обязанности по взносам | Взносы не перечисляются заказчиком в обычном порядке НПД |
| Чек | Обычно не нужен от исполнителя как самозанятого | Курьер формирует чек в «Мой налог» |
| Подтверждение дохода | Договор и документы по выплатам | Чеки НПД и сведения из приложения |
| Отношения | Оплата услуги по договору | Оплата услуги от заказчика самозанятому |
Таблица показывает общую механику. Конкретные условия зависят от текста договора и статуса заказчика. Ставки НДФЛ, правила страховых взносов и требования к документам могут меняться, поэтому перед оформлением уточняйте актуальные сведения в ФНС, на Госуслугах и у сервиса.
Что выбрать курьеру
Самозанятость может быть удобной, если сервис принимает курьеров с НПД, выплаты проходят прозрачно, а вы готовы самостоятельно следить за чеками и налогом. Режим даёт понятную ставку 4% или 6% и не требует ежемесячно перечислять НДФЛ заказчику. При этом нужно соблюдать условия НПД и контролировать годовой доход.
ГПХ может подойти, если заказчик сам оформляет договор, рассчитывает удержания и перечисляет оплату без регистрации курьера в качестве самозанятого. В этом случае меньше действий с чеками, но важно заранее узнать сумму после удержаний и возможные обязанности сторон.
Самозанятость доступна гражданам России и стран ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Для доставки еды обычно требуется медицинская книжка, а работать курьером можно с 18 лет. Точные требования конкретного сервиса и города уточняйте в приложении сервиса.
Если уже рассматриваете НПД, Самозанятость для курьера — как оформить и сколько платить налогов в 2026 году поможет сравнить налоги и ограничения. А пошаговая регистрация описана в материале Как оформить самозанятость: пошагово через Госуслуги и «Мой налог».
Перед выбором попросите у сервиса проект договора или правила сотрудничества. Сравните не только процент налога, но и итоговую сумму выплаты, порядок подтверждения доставок, требования к документам и последствия прекращения сотрудничества. При спорной ситуации лучше получить индивидуальную консультацию у налогового специалиста или юриста: эта статья не заменяет юридическую рекомендацию.
Подготовить документы, открыть официальную анкету и получить памятку до первого заказа можно здесь — перейти к подготовке.